Учет в составе расходов ИП на УСН (15%) налога на имущество физических лиц

Comments

• добрый день
  
  Индивидуальные предприниматели при работе на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:
  - находятся в собственности индивидуального предпринимателя;
  - используются им для предпринимательской деятельности.
  Основания - абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. ст. 400, 401 НК РФ.
  
  Отметим, что с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Такими объектами являются (пп. 1, 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ):
  - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  - нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
  По мнению контролирующих органов, для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц "упрощенцам" необходимо представить в налоговый орган:
  1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме.
  2) документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности <1>. Состав таких документов определяется в зависимости от характера использования имущества. Например, при сдаче в аренду собственного нежилого помещения ими служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п. А в иных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика и т.д.
  
  Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН {КонсультантПлюс}
  
  Таким образом, важно, что располагается в этом помещении и что написано в кадастровом паспорте? может ИП вообще освобожден от уплаты налога
  
  

  Цитата: в праве ли учесть в НУ расходы на оплату налога на имущество физических лиц (ИП на УСН 15 сдает это помещение в аренду, оно в собственности физ.лица, далее зарегистрировали его , как ИП)

  Согласно пп. 22 ст. 346.16 НК РФ  в расходы принимаются суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса; 
  
  Если вы обязаны платить налог на имущество физ лиц (выше обосновала почему), то вы вправе принять данный налог в расходы по УСН, но с месяца, когда зарегистрировали ИП.
• Ккатена, спасибо большое за помощь! у нас в кадастровом паспорте написано "иные строения, помещения и сооружения". я просто запуталась: собственник физ.лицо, потом уже зарегистрировали его, как ИП и вот уже ИП сдает в аренду помещение.
• а сдаете под офис? производственное помещение? склад?
• Ккатена, спасибо за ответ! сдается, как офис.
• в данном случае полагаю, что налог вами платиться не должен вовсе,  

  Цитата: Такими объектами являются (пп. 1, 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ):- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;- нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

  у вас не торговый центр, согласно первого пункта, ко второму не подходите по кадастровому паспорту.
  Если не уверены - напишите свой вопрос через сайт фнс в свою инспекцию. В любом случае срок уплаты до 1 декабря за 2015 год. вы успеваете. 
  
  а если вы открыли ИП только в 2016 году - то уплата уже в 2017 году.
  
  если налоговая подтвердит - то напишите заявление

  Цитата: По мнению контролирующих органов, для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц "упрощенцам" необходимо представить в налоговый орган:1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме.2) документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности <1>. Состав таких документов определяется в зависимости от характера использования имущества. Например, при сдаче в аренду собственного нежилого помещения ими служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п. А в иных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика и т.д.
• Ккатена, спасибо огромное за помощь!!!