Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры
Федеральная налоговая служба разъяснила, как участники сделки должны регистрировать счета-фактуры, чтобы не вызвать подозрения инспекторов (письмо ФНС России от 20.09.16 № СД-4-3/17657). Взяв эти разъяснения за основу, мы подготовили серию статей (см. «Как правильно заполнить книгу продаж, книгу покупок и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при комиссионной торговле» и «Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара»). В настоящей статье речь пойдет о заполнении книги покупок и книги продаж при предварительной оплате и выставлении корректировочных счетов-фактур.
Страница с полным текстом публикации
Страница с полным текстом публикации
Comments
-
Здравствуйте, по примеру с авансовой счет фактурой вопрос: а разве к вычету поставщик и к восстановлению покупатель не должны были принять сумму 177 000 р?, т.е. часть аванса равную сумме отгрузочного документа???
-
Цитата: Здравствуйте, по примеру с авансовой счет фактурой вопрос: а разве к вычету поставщик и к восстановлению покупатель не должны были принять сумму 177 000 р?, т.е. часть аванса равную сумме отгрузочного документа???Добрый день!
Принимают к вычету и восстанавливают сумму НДС, а не стоимость товара. В нашем примере сумма НДС по отгрузке равна 27 000 руб., а стоимость отгруженного товара равна 177 000 руб.
После отгрузки поставщик должен был принять к вычету, а покупатель восстановить сумму НДС, равную НДС по "отгрузочному" счету-фактуре. Это 27 000 руб., а не 177 000, как вы пишете. Именно 27 000 руб. покупатель восстановил, а продавец принял к вычету, и это отражено в книге продаж покупателя и книге покупок поставщика.
Видимо, Вас смутило, почему при повторной регистрации авансового счета-фактуры в графах, предназначенных для стоимости продаж и стоимости покупок, указано не 177 000 руб., а 291 000 руб., т.е. полная стоимость авансового счета-фактуры, а не ее часть, соответствующая отгрузке. Именно так заполнены эти графы в примере, приведенном в письме ФНС России от 20.09.16 № СД-4-3/17657. Очевидно, что этот вариант является правильным.
Удачи! -
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
-
Цитата: Мы пока не оплатили НДС,но хотелось узнать если оплачивалось в 4 квартале 16 г а счета- фактур пришли в 17 г, можно их как нибудь провести в 4 квартале 16 г.Добрый день! В этой теме обсуждается публикация. А для своего вопроса создайте, пожалуйста, новую тему на нашем форуме. Для этого на любой странице форума нажмите зелёную кнопку "Задать вопрос". Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
И не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
