Аренда автомобиля у ТОО, зарегистрированного в Республике Казахстан
Добрый день.
ООО арендует легковой автомобиль у организации, зарегистрированный в Казахстане.
Сумма аренды 5000 рублей в месяц.
Какие налоги и какую отчетность должны у нас иметь место в связи с такой арендой?
цитаты из статей взяты из консультента:
ст 309 НК РФ п 1
1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом:
7) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках. При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю;
1.1. Доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов.
Значит мы налоговые агенты по налогу на доходы.
ст 284 НК РФ
2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;
2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.
3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов
4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств
И при выплате дохода юридическому иностранному лицу должны будем удержать налог на доходы в размере 20 %
т.е перечислить в Казахстан 4000 рублей, и в течении 3-х дней 1000 рублей в бюджет.
Акт по аренде нам будет предоставлен на 5000 рублей, у нас будет две платежки одна контрагенту, другая в бюджет. Что-то должно быть еще, чтобы и они у себя этот налог отразили и в итоге у нас сходился акт сверки.
С другой стороны, организация получатель доходов зарегистрирована в стране, имеющей соглашение с Россией об избежание двойного налогообложения, и если она предоставит справку, что является плательщиком налогов с доходов на территории Казахстан, то может мы и не будем агентами...
так же и со ст 148 НК РФ , агенты мы или нет в плане НДС.
Руководителям так хочется... именно эта машина...
Заранее признательна всем коллегам кто даст подсказку как эту операцию провести согласно наших законов.
ООО арендует легковой автомобиль у организации, зарегистрированный в Казахстане.
Сумма аренды 5000 рублей в месяц.
Какие налоги и какую отчетность должны у нас иметь место в связи с такой арендой?
цитаты из статей взяты из консультента:
ст 309 НК РФ п 1
1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом:
7) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках. При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю;
1.1. Доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов.
Значит мы налоговые агенты по налогу на доходы.
ст 284 НК РФ
2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;
2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.
3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов
4. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств
И при выплате дохода юридическому иностранному лицу должны будем удержать налог на доходы в размере 20 %
т.е перечислить в Казахстан 4000 рублей, и в течении 3-х дней 1000 рублей в бюджет.
Акт по аренде нам будет предоставлен на 5000 рублей, у нас будет две платежки одна контрагенту, другая в бюджет. Что-то должно быть еще, чтобы и они у себя этот налог отразили и в итоге у нас сходился акт сверки.
С другой стороны, организация получатель доходов зарегистрирована в стране, имеющей соглашение с Россией об избежание двойного налогообложения, и если она предоставит справку, что является плательщиком налогов с доходов на территории Казахстан, то может мы и не будем агентами...
так же и со ст 148 НК РФ , агенты мы или нет в плане НДС.
Руководителям так хочется... именно эта машина...
Заранее признательна всем коллегам кто даст подсказку как эту операцию провести согласно наших законов.
Comments
-
Добрый деньЦитата: С другой стороны, организация получатель доходов зарегистрирована в стране, имеющей соглашение с Россией об избежание двойного налогообложения, и если она предоставит справку, что является плательщиком налогов с доходов на территории Казахстан, то может мы и не будем агентами...П.1 ст. 312 НК РФ:
При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. Помимо этого иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации, подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Налоговый расчет Вы все равно должны предоставить на основании п. 4 ст.. 310 НК РФ.
Вам необходимо посмотреть в соглашение об избежании какой орган в Казахстане является компетентным для выдачи подтверждения (Для Кипра - Министерство Финансов) и запросить это подтверждение у контрагента. -
cima, спасибо.
т.е. если мы получим от них бумагу подтверждение, то просто оплачиваем 5000 рублей и все? -
Добрый деньЦитата: т.е. если мы получим от них бумагу подтверждение, то просто оплачиваем 5000 рублей и все?Вы должны будете подать налоговый расчет, укажите этот доход, ставку 0%. Так было до 01.10.2016 г.
НО..... Подтверждение о постоянном местонахождении - с этим документов все понятно.
С 01 10.2016 г. вступила в действие новая редакция последнего предложения абз.1 п. 1 ст. 312 НК РФ:
Помимо этого иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации, подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Для сравнения с предыдущей редакцией:
Помимо этого налоговый агент, выплачивающий доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации вправе запросить у иностранной организации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Что это за документ - я не знаю, просто выплат не было в 4 квартале и не анализировал. Но он должен быть.
У меня идет камералка по этому вопросу за 2015 год (проверяют налоговый расчет - Кипр 0%, соглашение об избежании двойного н/о). Запросили только подтверждение об местонахождении. -
cima, спасибо за помощь, подтверждение о местонахождении мы запросили.Цитата: Вы должны будете подать налоговый расчет, укажите этот доход, ставку 0%.это расчет по косвенным налогам?
т.е как они нам предоставят подтверждение мы произведем оплату и должны будем его предоставить. -
Форма налогового расчета утверждена Приказом ФНС от 2 марта 2016 г. N ММВ-7-3/115@
Пункт 4 ст. 310 НК РФ:
Налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей 289 настоящего Кодекса, представляет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. -
cima, спасибо!
