Является ИП на УСН (агент) налоговым агентом по НДС по агентскому договору с ИП — резидентом Казахстана (принципал)?

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: Агент оказывает услуги по рекламе, продаже курсов (вебинаров, марафонов) по методике обучения, также сопровождает клиентов в рамках договора.

  Кто непосредственно оказывает эти услуги? Сам агент?
• Александр Погребс, нет, услуги оказывает ИП-нерезидент
• Добрый день!
  

  Цитата: услуги оказывает ИП-нерезидент

  Итак, Вы - агент.
  ИП-нерезидент - принципал.
  Покупатели услуг (заказчики) - физлица РФ.
  Осталось разобраться с тем, какие услуги кто оказывает.
  

  Цитата: услуги по рекламе, продаже курсов (вебинаров, марафонов) по методике обучения, также сопровождает клиентов в рамках договора.

  Услуги по рекламе оказывает агент принципалу или принципал (через агента) физическим лицам в России?
  И ещё: а где территориально проводятся эти курсы (вебинары, марафоны) для физических лиц из России?
  И как Вы сами считаете, Ваши курсы - это обучение (образование) или консультирование?
  Лицензия на образовательную деятельность (в России или Казахстане) есть? Если он нужна, конечно...
  
  Ответы будем искать в приложении № 18 к Договору о ЕАЭС. 
  Смотрим первоисточник:
  

  Цитата: 29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:...3) услуги в сфере культуры, искусства,обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спортаоказаны на территории этого государства-члена;4)налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:...консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые,рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;...Положения настоящего подпункта применяются также при:...оказании услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;

  Но сначала надо разобраться с услугами...
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  услуги все таки оказывает сам принципал. Это образовательные услуги (обучение).  Лицензия на территории РК на такую деятельность не требуется. Агент выступает посредником между принципалом и конечным потребителем. Агент организовывает рекламу на сайтах в РФ (рекламу дает от своего имени, в дальнейшем расходы по рекламе вычитает из общей суммы к перечислению принципалу), но  договор заключает от своего имени (если возникает необходимость), принимает оплату за обучение (которую в последствие переводит принципалу за минусом расходов и своего вознаграждения).  Агент открывает доступ к курсам, вебинарам и пр. , но само обучение производит ИП в Казахстане. Площадку для обучения используют российскую, но юрист утверждает, что место реализации все-таки РК.
• Добрый день!
  

  Цитата: услуги все таки оказывает сам принципал. Это образовательные услуги (обучение).

  А я Вас спросил про рекламные услуги:
  

  Цитата: Услуги по рекламе оказывает агент принципалу или принципал (через агента) физическим лицам в России?

  Повнимательнее, пожалуйста.
  
  

  Цитата: Агент организовывает рекламу на сайтах в РФ (рекламу дает от своего имени, в дальнейшем расходы по рекламе вычитает из общей суммы к перечислению принципалу), но  договор заключает от своего имени (если возникает необходимость)

  Значит, всё-таки, часть услуг, который агент оказывает прнинципалу - рекламные.
  Они точно считаются оказанными в стране заказчика, т.е. в Казахстане.
  
  

  Цитата: Это образовательные услуги (обучение).  Лицензия на территории РК на такую деятельность не требуется. Агент выступает посредником между принципалом и конечным потребителем.

  Цитата: Агент открывает доступ к курсам, вебинарам и пр. , но само обучение производит ИП в Казахстане. Площадку для обучения используют российскую, но юрист утверждает, что место реализации все-таки РК.

  Если "юрист утверждает", спорить не буду.
  Но имейте в виду, что отсутствие лицензии на образовательную деятельность может позволить переквалифицировать договоры на образовательные услуги в договоры на консультационные услуги. Тогда страна реализации будет определена, как Россия (по стране заказчиков услуг) и налоговики потребуют НДС со всех заключенных агентом договоров.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое за консультацию! Простите, что была невнимательна..